[點晴模切ERP]會計常用的19個分錄（案例）
1、銷售產(chǎn)品一批，價款10 萬元，增值稅13000 元，經(jīng)查，該筆銷售業(yè)務已于前月預收貨款5 萬元，余款 尚未結(jié)清該批產(chǎn)品的制造成本為8 萬元。 借：應收賬款63000 預收賬款50000 貸：主營業(yè)務收入100000 應交稅費－應交增值稅13000 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務成本80000 貸：庫存商品80000 2．企業(yè)計提固定資產(chǎn)減值準備5000 借：資產(chǎn)減值損失5000 貸：固定資產(chǎn)減值準備5000 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 5000 處置、報廢固定資產(chǎn)時 借：固定資產(chǎn)減值損失 5000 ps：固定資產(chǎn)一經(jīng)減值不能轉(zhuǎn)回。 3、本月應付職工薪酬15000 元，其中生產(chǎn)工人 的薪酬7000 元，車間管理人員薪酬3000 元，廠部人員薪 酬5000 借:生產(chǎn)成本7000 制造費用3000 管理費用5000 貸:應付職工薪酬15000 生產(chǎn)成本核算直接人工與直接材料，而車間管理人員、電工、保潔、保安等不參與直接生產(chǎn)，但對生產(chǎn)起著保障作用，屬于間接成本計入制造費用，等月底按比例結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。
4．開出并承兌商業(yè)匯票一張，金額50 萬元、3 個月匯兌期，用于抵付前欠購料款。 借：應付帳款500000 貸：應付票據(jù)500000 5．董事會決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤 30 萬元，下年3 日支付。 借：利潤分配－應付現(xiàn)金股利300000 貸：應付股利300000 支付時： 借：應付股利300000 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）240000 6．向某單位銷售商品一批，價款100000 項增值稅13000元，款項尚未收到 借：應收帳款113000 貸：主營業(yè)務收入100000 應交稅費--增值稅（銷項稅額）13000 7．銷售商品一批，價款300000 元，增值稅 51000 元，款項已全部收妥并存入銀行該批商品成本為 200000。 借：銀行存款351000 貸：主營業(yè)務收入300000 應交稅費--增值稅（銷項稅額）51000 同時： 借：主營業(yè)務成本200000 貸：庫存商品200000 8、攤銷當期閑置的土地使用權2500 借：管理費用2500 貸：累計攤銷2500 建造期間的土地使用權攤銷 借：在建工程 2500 9．上月末購入材料的應付賬款200000 元，通過 銀行轉(zhuǎn)賬支付由于在折扣期內(nèi)付款而享受2％的現(xiàn)金折扣 （采用總價法核算） 借：應付賬款200000 貸：銀行存款196000 財務費用4000 10．年末，經(jīng)計算，企業(yè)全年應納所得稅94800 借：所得稅費用94800 貸：應交稅費--所得稅94800 11、某股東一機床一臺入股,經(jīng)股東協(xié)商作價2 萬元 借：固定資產(chǎn)20000 貸：實收資本——XX股東 20000 12、向銀行貸款5 萬元，作為流動資金，并存入銀行 借:銀行存款 50000 貸:短期借款 50000 13、購入機床一臺，價款2 萬元，增值稅率13%，以銀 行存款支付。（以下設置增值稅的按一般納稅人處理） 借：固定資產(chǎn) 20000 應交稅費—應交增值稅（進）2600 貸：銀行存款22600 14、購入鋼材5 噸，每噸3000 元，增值稅13%以商業(yè)匯 票付訖，鋼材未入庫。 借：在途物資15000 應交稅費—應交增值稅（進）1950 貸：應付票據(jù) 151950 15、將購入的鋼材運回，運費2000 元，以銀行存款支付， 裝卸力資500 元，以現(xiàn)金支付。 借：在途物資 2500 貸：銀行存款 2500 16、鋼材入庫結(jié)轉(zhuǎn)入庫鋼材的成本 借：原材料 15 4450 貸：在途物資15 4450 17、結(jié)算本月應付職工工資20000 元，其中生產(chǎn)工人工 資15000 元，車間管理人員工資2000 元，廠部管理人員工資3000元。 借：生產(chǎn)成本 15000 制造費用2000 管理費用 3000 貸：應付工資 20000 ps：直接從事生產(chǎn)的工人計入生產(chǎn)成本；輔助生產(chǎn)或間接從事生產(chǎn)的計入制造費用；非生產(chǎn)車間人工，計入管理費用。 18、計提設備折舊費5000元，全部為車間生產(chǎn)設備。 借：制造費用 5000 貸：累計折舊 5000 PS：計提折舊一般計入制造費用，月底根據(jù)適用比例結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本。 19、單位工作人員出差，向會計室借款1000元 借：其他應收款 1000 貸：現(xiàn)金 1000 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2023/12/3 22:23:12 編輯過 |
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