制度建設的重要性我不多說了，說下制度建設的關鍵吧，一是在合規的前提下要切合業務實際，避免照搬照抄，及時根據業務變化進行更新；二是制度要執行到位，避免流于形式。打開巨潮資訊網，找到行業標桿，搜索他們的應收賬款管理制度（不一定叫這名，可能叫銷售與收款制度、收款管理制度，或者是包含在財務管理制度中等等）。有了這些模板，就相當于站在了前人的肩膀上，結合企業自身的特點進行編制，持續關注合規要求的變化，定期檢查與業務的適配性，及時修訂更新。 關于制度的執行，我們放到第二部分流程管理一起討論，因為流程是制度的實現路徑。具體包括客戶信息收集、客戶資質審查、客戶信用評級以及客戶授信等。應收的出現是因為賒銷，允許這個客戶先收貨后給錢的前提是這個客戶有能力付款并且誠信，所以在導入新客戶之前，我們重點要對客戶的實力和信譽進行調查和評價。調查的內容包括但不限于客戶公司的概況、股東或實控人、營業范圍和主要產品、主要的上下游、財務狀況、工商和稅務評價等等。還可以委托專業的第三方資信調查機構進行調查。企業可以設計一套客戶信用評級表，針對客戶的各項情況進行打分，并根據分值對應給出評級，再根據評級對應進行授信，包括信用額度的上限和賬期，后續嚴格按照信用額度出貨，按照賬期進行結算。授信管理應該是動態和持續的，需要定期對客戶情況進行更新和重新評估，及時調整授信，滿足業務發展需要的同時規避風險。主要是依據銷售合同的約定以及會計稅收法規的要求開具發票，開票前后都會涉及到與客戶對賬，在提請開票時，通常需要同時提交銷售合同、訂單、送貨單、客戶簽收單和對賬單等。應收賬款立賬后，應定期與客戶對賬，對于應收賬款余額較大的客戶，應每年、每半年發送詢證函進行函證。此外，企業每月還需要編制應收賬款賬齡表，關注回款情況，及時通報逾期賬款。針對逾期賬款，應該采取積極有效的催收措施，包括啟動專人負責制、客戶信用風險預警機制、向客戶發送催款通知書、法務介入、委托第三方專業催收機構等等。企業應當以預期信用損失為基礎，對應收賬款計提壞賬準備。但有效降低壞賬風險的關鍵在于事前管理，在于催收節點之前的每一步都執行到位。較常見的是因品質問題導致的退貨和索賠，需要協同品質部門進行檢驗，明確原因和責任，最終經過銷售、品質、法務、總經理、董事長等相關部門權限審批后簽訂賠償協議，財務部門進行相應應收賬款的沖減。
該文章在 2024/12/30 12:52:56 編輯過
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